審計報告

XYZH/2012A9031

全國社會保障基金理事會：

我們審計了后附的全國社會保障基金理事會(以下簡稱貴理事會)編制的全國社會保障基金、個人賬戶基金和廣東省委托基金(以下簡稱基金)財務(wù)報表，包括2012年12月31日的基金資產(chǎn)負(fù)債表，2012年度的基金收益表和基金權(quán)益變動表以及基金財務(wù)報表附注。

一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任

編制和公允列報財務(wù)報表是貴理事會管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：(1)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則、《全國社會保障基金理事會基金會計核算辦法》以及其他規(guī)定編制財務(wù)報表，并使其實現(xiàn)公允反映；(2)設(shè)計、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。

二、注冊會計師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德守則，計劃和執(zhí)行審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。

審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，注冊會計師考慮與財務(wù)報表編制和公允列報相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颍康牟⒎菍?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性，以及評價財務(wù)報表的總體列報。

我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。

三、審計意見

我們認(rèn)為，貴理事會編制的基金財務(wù)報表在所有重大方面按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《全國社會保障基金理事會基金會計核算辦法》及相關(guān)規(guī)定編制，公允反映了貴理事會所管理的基金2012年12月31日的財務(wù)狀況以及2012年度的經(jīng)營成果。

一、社保基金會概況

(一)社保基金會簡介

1.法定中文名稱：全國社會保障基金理事會

(簡稱：社保基金會)

法定英文名稱：National Council for Social Security Fund, PRC(縮寫：SSF)

2.法定代表人：戴相龍(經(jīng)國務(wù)院任命，自2013年3月19日起變更為謝旭人)

3.成立時間：2000年8月

4.注冊及辦公地址：北京西城區(qū)豐匯園11號樓豐匯時代大廈南座

(二)社保基金會的職責(zé)

社保基金會是國務(wù)院直屬事業(yè)單位，經(jīng)費(fèi)實行財政全額預(yù)算撥款。主要職責(zé)如下：

1.受托管理全國社會保障基金、做實個人賬戶中央補(bǔ)助資金和廣東省部分企業(yè)職工養(yǎng)老保險資金(以下統(tǒng)稱基金)。

2.制定基金的投資經(jīng)營策略并組織實施。

3.選擇并委托基金投資管理人、托管人對基金委托資產(chǎn)進(jìn)行投資運(yùn)作和托管，對投資運(yùn)作和托管情況進(jìn)行檢查；在規(guī)定的范圍內(nèi)對基金資產(chǎn)進(jìn)行直接投資運(yùn)作。

4.負(fù)責(zé)基金的財務(wù)管理與會計核算，定期編制會計報表，起草財務(wù)會計報告。

5.定期向社會公布基金的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和收益等財務(wù)情況。

6.根據(jù)財政部、人力資源社會保障部共同下達(dá)的指令和確定的方式撥出資金。

7.承辦國務(wù)院交辦的其他事項。

(三)社保基金會管理的基金

根據(jù)國務(wù)院及財政部、人力資源社會保障部的規(guī)定，社保基金會受托管理以下基金：

全國社會保障基金(以下簡稱全國社保基金)為中央政府集中的國家戰(zhàn)略儲備基金，由中央財政撥入資金、國有股減持或轉(zhuǎn)持所獲資金和股權(quán)資產(chǎn)、經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)以其他方式籌集的資金及其投資收益構(gòu)成。

做實個人賬戶中央補(bǔ)助資金為社保基金會受做實個人賬戶試點省(自治區(qū)、直轄市)人民政府委托管理的做實個人賬戶試點省市基本養(yǎng)老保險個人賬戶中央補(bǔ)助資金及其投資收益(以下簡稱個人賬戶基金)。根據(jù)財政部、人力資源社會保障部《做實企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶中央補(bǔ)助資金投資管理暫行辦法》和社保基金會與試點省(自治區(qū)、直轄市)人民政府簽署的委托投資管理合同，納入全國社保基金統(tǒng)一運(yùn)營，作為基金權(quán)益核算。

廣東省部分企業(yè)職工養(yǎng)老保險資金為廣東省人民政府委托社保基金會管理的廣東省部分企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金結(jié)余資金及其投資收益(以下簡稱廣東省委托資金)。根據(jù)社保基金會與廣東省人民政府簽訂的委托投資管理合同，納入全國社保基金統(tǒng)一運(yùn)營，作為基金權(quán)益核算。

(四)社保基金會的組織架構(gòu)

根據(jù)國務(wù)院批準(zhǔn)的《全國社會保障基金理事會職能配置、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和人員編制規(guī)定》和中央機(jī)構(gòu)編制委員會辦公室相關(guān)批復(fù)，社保基金會在借鑒國際養(yǎng)老金管理機(jī)構(gòu)經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，設(shè)置了如下內(nèi)部組織架構(gòu)(見圖)。

理事大會由理事長、副理事長、理事組成,是社保基金會的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)基金的重大戰(zhàn)略決策和社保基金會的重大事宜決策。理事長、副理事長由國務(wù)院任命，理事由國務(wù)院聘任。

理事長是社保基金會的法定代表人和最高負(fù)責(zé)人。

社保基金會現(xiàn)設(shè)辦公廳、規(guī)劃研究部、基金財務(wù)部、證券投資部、境外投資部、股權(quán)資產(chǎn)部(實業(yè)投資部)、法規(guī)及監(jiān)管部、信息技術(shù)部、機(jī)關(guān)黨委(人事部)和機(jī)關(guān)服務(wù)中心等職能部門。

投資決策委員會、風(fēng)險管理委員會和專家評審委員會為社保基金會非常設(shè)機(jī)構(gòu)。