原新聞出版總署2012年度預(yù)算

執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2012年10月至2013年3月，審計(jì)署對(duì)原國(guó)家新聞出版總署（國(guó)家版權(quán)局，以下簡(jiǎn)稱原新聞出版總署）2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了署本級(jí)和所屬國(guó)家出版基金規(guī)劃管理辦公室（以下簡(jiǎn)稱基金辦）、中國(guó)新聞出版研究院（以下簡(jiǎn)稱研究院）、中國(guó)版權(quán)保護(hù)中心（以下簡(jiǎn)稱保護(hù)中心）等7個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

一、基本情況

原新聞出版總署為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由原新聞出版總署本級(jí)和13個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)原新聞出版總署2012年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為95 089.72萬元，原新聞出版總署決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出92 136.56萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為2953.16萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。

本次審計(jì)原新聞出版總署本級(jí)及所屬單位2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)91 111.95萬元，占部門財(cái)政撥款支出總額的95.82%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額4974.61萬元，其中2012年4955.65萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額148.56萬元。上述問題對(duì)原新聞出版總署2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。

審計(jì)結(jié)果表明，原新聞出版總署本級(jí)和此次審計(jì)的所屬單位預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及其他法律法規(guī)的規(guī)定，財(cái)務(wù)處理基本符合相關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)以前年度審計(jì)查出的問題認(rèn)真進(jìn)行了整改。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。

1. 2012年，署本級(jí)多計(jì)列項(xiàng)目支出4430.87萬元。

（1）署本級(jí)將文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金3900萬元撥付至所屬3家單位，并全部計(jì)列支出，但至年底上述資金實(shí)際未支出。

（2）署本級(jí)將重大科技項(xiàng)目管理工作委托給所屬2家單位并列報(bào)工作經(jīng)費(fèi)支出380萬元，但上述資金至年底實(shí)際支出195.02萬元，其余184.98萬元結(jié)余。

（3）署本級(jí)撥付所屬研究院相關(guān)工作經(jīng)費(fèi)463.43萬元，并全部計(jì)列支出，但上述資金至年底實(shí)際支出117.54萬元，其余345.89萬元結(jié)余。

2. 2012年，署本級(jí)自行調(diào)劑其他項(xiàng)目資金0.51萬元用于2個(gè)與項(xiàng)目無關(guān)的會(huì)議支出；2個(gè)會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)列支15.39萬元。

3. 2012年，署本級(jí)的10個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)列支7.65萬元。

4. 2012年，署本級(jí)及所屬2家單位未經(jīng)批準(zhǔn)自行改變部分預(yù)算支出內(nèi)容，其中：署本級(jí)和所屬保護(hù)中心將209.51萬元日常公用經(jīng)費(fèi)調(diào)劑用于人員經(jīng)費(fèi)；所屬教育培訓(xùn)中心在2個(gè)培訓(xùn)項(xiàng)目專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中列支人員工資和勞務(wù)費(fèi)34.36萬元。

5. 2011年至2012年，所屬基金辦超標(biāo)準(zhǔn)支付管理費(fèi)、展覽費(fèi)和專家評(píng)審費(fèi)，涉及金額223.37萬元，其中2012年204.41萬元。

6. 2012年，所屬基金辦未經(jīng)政府采購(gòu)程序，直接與相關(guān)公司簽訂出版基金成果展服務(wù)合同，合同金額49.98萬元，實(shí)際支付52.95萬元。

（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。

1. 2012年，所屬保護(hù)中心未經(jīng)批準(zhǔn)，將本中心價(jià)值2980萬元的房屋對(duì)外出租并獲得收入111.15萬元。

2. 2012年，所屬基金辦和研究院使用74張?zhí)摷傩谐虇螆?bào)銷差旅費(fèi)11.36萬元。

3. 2009年和2010年，所屬中國(guó)印刷技術(shù)協(xié)會(huì)使用不合規(guī)發(fā)票列支“印刷費(fèi)”5.07萬元，實(shí)際用于該協(xié)會(huì)應(yīng)支付的項(xiàng)目管理費(fèi)。

4. 2012年，署本級(jí)將2個(gè)會(huì)議的11.89萬元支出轉(zhuǎn)嫁給下屬單位，將4個(gè)會(huì)議的9.09萬元支出轉(zhuǎn)嫁其他單位。

此外，2012年，署本級(jí)計(jì)劃外召開三類會(huì)議5個(gè)；署本級(jí)的21個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組未納入年初計(jì)劃。

三、審計(jì)處理情況和建議

對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)多計(jì)列項(xiàng)目支出的問題，要求調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)科目和決算報(bào)表；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)自行改變預(yù)算支出內(nèi)容的問題，要求今后按照批復(fù)預(yù)算執(zhí)行；對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)支出經(jīng)費(fèi)的問題，要求加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格控制支出標(biāo)準(zhǔn)和范圍；對(duì)未經(jīng)政府采購(gòu)程序簽訂合同的問題，要求年后嚴(yán)格按照政府采購(gòu)規(guī)定執(zhí)行；對(duì)保護(hù)中心未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外出租房屋的問題，要求盡快履行審核和報(bào)批程序；對(duì)使用不合規(guī)單據(jù)和發(fā)票列支的問題，要求今后嚴(yán)格審核原始憑證，更換符合規(guī)定的發(fā)票并如實(shí)記賬；對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)和出國(guó)費(fèi)、向其他單位轉(zhuǎn)嫁會(huì)議費(fèi)，以及計(jì)劃外召開會(huì)議和組織出國(guó)等問題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)、出國(guó)費(fèi)等支出管理，杜絕此類問題再次發(fā)生。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：新聞出版廣電總局應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理和財(cái)務(wù)管理規(guī)定，切實(shí)做好預(yù)算執(zhí)行和與所屬單位及項(xiàng)目承擔(dān)單位的對(duì)賬工作，如實(shí)反映預(yù)算執(zhí)行情況。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

原新聞出版總署在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，新聞出版廣電總局積極采取措施進(jìn)行整改，并表示將不斷強(qiáng)化預(yù)算意識(shí)，改進(jìn)工作方法，提高管理水平。對(duì)多計(jì)列項(xiàng)目支出的問題，已經(jīng)調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)科目；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)自行改變預(yù)算支出內(nèi)容的問題，已經(jīng)要求今后按照批復(fù)預(yù)算執(zhí)行；對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)支出經(jīng)費(fèi)的問題，已經(jīng)要求今后嚴(yán)格控制，并向財(cái)政部提出修改《國(guó)家出版基金財(cái)務(wù)管理辦法》；對(duì)未執(zhí)行政府采購(gòu)程序簽訂合同的問題，已經(jīng)要求今后嚴(yán)格按照政府采購(gòu)規(guī)定執(zhí)行；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外出租房屋的問題，正在履行報(bào)批程序；所屬研究院已不再?gòu)脑瓩C(jī)票供應(yīng)商處購(gòu)買機(jī)票，以避免使用不符合規(guī)定的電子客票行程單報(bào)銷。

原廣電總局2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和

其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2012年11月至2013年3月，審計(jì)署對(duì)原國(guó)家廣播電影電視總局（以下簡(jiǎn)稱原廣電總局）2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了原廣電總局本級(jí)和所屬無線電臺(tái)管理局（以下簡(jiǎn)稱無線局）、中國(guó)國(guó)際廣播電臺(tái)（以下簡(jiǎn)稱國(guó)際臺(tái)）、中國(guó)電影樂團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱電影樂團(tuán)）等4個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

一、基本情況

原廣電總局為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由原廣電總局本級(jí)和23個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)原廣電總局2012年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為767 408.79萬元，原廣電總局決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出640 095.33萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為127 313.46萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。

本次審計(jì)原廣電總局本級(jí)及所屬單位2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)440 100.67萬元，占部門財(cái)政撥款支出總額的57.35%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額23 176.1萬元，其中2012年3644.15萬元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額25 359.83萬元。上述問題對(duì)原廣電總局2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。

審計(jì)結(jié)果表明，原廣電總局本級(jí)和此次審計(jì)的所屬單位2012年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法和有關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，預(yù)算管理的水平進(jìn)一步提高，對(duì)以前年度審計(jì)查出的問題認(rèn)真進(jìn)行了整改。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。

1. 2006年至2012年，所屬無線局、中國(guó)廣播藝術(shù)團(tuán)和電影樂團(tuán)18111.9萬元資金未納入法定賬簿核算，其中2012年239.51萬元。

2. 2011年至2012年，所屬培訓(xùn)中心、電影樂團(tuán)和無線局未經(jīng)批準(zhǔn)，自行在3個(gè)項(xiàng)目中列支與項(xiàng)目?jī)?nèi)容無關(guān)的支出106.66萬元，其中2012年37.2萬元。

3. 2010年和2011年，局本級(jí)及所屬培訓(xùn)中心未按規(guī)定實(shí)施政府采購(gòu)，直接與有關(guān)單位和公司簽訂采購(gòu)合同，涉及金額653.5萬元；局本級(jí)有2個(gè)會(huì)議在非定點(diǎn)飯店召開。

4. 2012年，所屬無線局在設(shè)備采購(gòu)等服務(wù)中，將應(yīng)使用直接支付的款項(xiàng)改為使用授權(quán)方式支付，涉及金額2307.67萬元。

5. 2012年，所屬國(guó)際臺(tái)和無線局提前列支實(shí)際上尚未支付的項(xiàng)目合同款項(xiàng)728.71萬元，虛增2012年度決算（草案）支出。

6. 2012年，所屬國(guó)際臺(tái)軟件采購(gòu)預(yù)算192萬元實(shí)際未執(zhí)行；所屬電影技術(shù)質(zhì)量檢測(cè)所和中國(guó)電影科學(xué)技術(shù)研究所采購(gòu)軟件82套閑置未用，合計(jì)支出3.6萬元。

7. 截至2012年底，原所屬節(jié)目傳輸中心于2011年申報(bào)的項(xiàng)目因前期論證不充分，僅支出63.4萬元，其余936.60萬元專項(xiàng)資金閑置。

8. 2012年，局本級(jí)自行調(diào)劑其他項(xiàng)目資金2.14萬元用于1個(gè)與項(xiàng)目無關(guān)的會(huì)議支出；8個(gè)會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)列支60.38萬元；

9. 2012年，局本級(jí)無預(yù)算列支因公出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)62.42萬元；3個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)列支10.52萬元。

（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。

1. 2011年至2012年，所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心、廣播電視規(guī)劃院和質(zhì)檢所未經(jīng)批準(zhǔn)，違規(guī)收取代辦簽證費(fèi)、檢測(cè)費(fèi)等2334.80萬元，其中2012年1255.65萬元。

2. 2010年至2012年，所屬培訓(xùn)中心、電影樂團(tuán)、無線局的報(bào)銷憑證中，有97.54萬元發(fā)票不合規(guī)，其中2012年19.71萬元。

3. 2012年，所屬國(guó)際臺(tái)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)往來未抵銷，造成決算（草案）多計(jì)資產(chǎn)和負(fù)債各300萬元。

4. 截至2012年底，所屬國(guó)際臺(tái)于2008年完工并投入使用的專家公寓尚未辦理竣工決算，涉及投資22 549.57萬元。

5. 2012年，局本級(jí)將3個(gè)會(huì)議的14.92萬元支出轉(zhuǎn)嫁下屬單位，1個(gè)會(huì)議的63萬元支出轉(zhuǎn)嫁其他單位。

此外，2012年，局本級(jí)計(jì)劃外召開三類及以上會(huì)議21個(gè)；局本級(jí)的9個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組未納入年初計(jì)劃。

三、審計(jì)處理情況和建議

對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)所屬無線局、中國(guó)廣播藝術(shù)團(tuán)和電影樂團(tuán)資金未納入法定賬簿核算問題，要求責(zé)成有關(guān)單位將相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)納入單位法定賬冊(cè)核算，并收回結(jié)余款項(xiàng)；對(duì)所屬培訓(xùn)中心、電影樂團(tuán)和無線局?jǐn)U大項(xiàng)目開支范圍的問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目支出預(yù)算；對(duì)未按規(guī)定實(shí)施政府采購(gòu)的問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)程序；對(duì)所屬無線局使用授權(quán)方式支付違規(guī)的問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付改革規(guī)定；對(duì)所屬國(guó)際臺(tái)和無線局提前列支未付項(xiàng)目款的問題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算；對(duì)所屬國(guó)際臺(tái)軟件資產(chǎn)購(gòu)置管理的問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算；對(duì)所屬節(jié)目傳輸中心資金閑置的問題，要求盡快論證制定項(xiàng)目的實(shí)施方案，推進(jìn)項(xiàng)目實(shí)施；對(duì)所屬機(jī)關(guān)服務(wù)中心、廣播電視規(guī)劃院和質(zhì)檢所違規(guī)收費(fèi)的問題，要求停止違規(guī)收費(fèi)，未報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前不得收費(fèi)；對(duì)所屬培訓(xùn)中心、電影樂團(tuán)、無線局虛假發(fā)票入賬的問題，要求加強(qiáng)發(fā)票報(bào)銷管理；對(duì)所屬國(guó)際臺(tái)經(jīng)濟(jì)往來未抵銷造成決算多計(jì)資產(chǎn)負(fù)債的問題，要求調(diào)整決算；對(duì)所屬國(guó)際臺(tái)專家公寓未辦理竣工決算的問題，要求盡快完成竣工決算；對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)和出國(guó)費(fèi)，以及計(jì)劃外召開會(huì)議和組織出國(guó)等問題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)、出國(guó)費(fèi)等支出管理，杜絕此類問題再次發(fā)生。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：新聞出版廣電總局應(yīng)提高預(yù)算編制的科學(xué)性和預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范性，加大對(duì)所屬單位的監(jiān)管力度，完善對(duì)參與分配的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金的管理。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

原廣電總局在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，無線局表示今后嚴(yán)格票據(jù)審核程序，并已換開正式發(fā)票；有關(guān)所屬單位已將所購(gòu)軟件安裝使用。其他問題正在整改中。