銀監(jiān)會(huì)2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和

其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2012年11月至2013年3月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱銀監(jiān)會(huì)）2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了銀監(jiān)會(huì)本級(jí)和所屬四川、云南銀監(jiān)局等6個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

一、基本情況

銀監(jiān)會(huì)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由銀監(jiān)會(huì)本級(jí)和36個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)銀監(jiān)會(huì)2012年度部門(mén)財(cái)政撥款預(yù)算支出為499 770.78萬(wàn)元，銀監(jiān)會(huì)決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出494 624.92萬(wàn)元，其部門(mén)預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為5145.86萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。

本次審計(jì)銀監(jiān)會(huì)本級(jí)及所屬單位2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)116 648.45萬(wàn)元，占部門(mén)財(cái)政撥款支出總額的23.34%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額1252.73萬(wàn)元，其中2012年496.45萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額427.32萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)銀監(jiān)會(huì)2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。

審計(jì)結(jié)果表明，銀監(jiān)會(huì)本級(jí)及本次審計(jì)的所屬單位2012年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)會(huì)制度規(guī)定，對(duì)以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題已進(jìn)行了整改。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。

1．2012年，所屬云南等4家銀監(jiān)局未經(jīng)批準(zhǔn)，在人員支出與公用支出、基本支出與項(xiàng)目支出間調(diào)劑使用預(yù)算資金180.72萬(wàn)元。

2．2012年，所屬山東等2家銀監(jiān)局自行提高職工住房公積金繳存標(biāo)準(zhǔn)或在培訓(xùn)項(xiàng)目中列支職工餐費(fèi)等，涉及金額76.38萬(wàn)元。

3．2012年，所屬四川等2家銀監(jiān)局車(chē)輛購(gòu)置等支出175.28萬(wàn)元，未按規(guī)定實(shí)行政府集中采購(gòu)。

4．2005年至2010年，所屬云南銀監(jiān)局楚雄分局未經(jīng)審批，自行在房屋租賃費(fèi)、電子化建設(shè)等項(xiàng)目中列支資金756.28萬(wàn)元修建辦公樓。

此外，銀監(jiān)會(huì)還存在政府采購(gòu)預(yù)算編制不完整、預(yù)算執(zhí)行不到位等問(wèn)題，涉及金額64.07萬(wàn)元。

（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。

1．2012年，所屬云南等3家銀監(jiān)局存在少計(jì)收入、多計(jì)支出、未按規(guī)定實(shí)行“收支兩條線”等問(wèn)題，涉及金額353.31萬(wàn)元。

2．2012年，所屬山東銀監(jiān)局未按規(guī)定取得原始會(huì)計(jì)憑證入賬17.59萬(wàn)元、無(wú)償出借固定資產(chǎn)56.42萬(wàn)元。

三、審計(jì)處理情況和建議

對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)違規(guī)調(diào)劑使用預(yù)算科目、擴(kuò)大開(kāi)支范圍、收入支出不實(shí)等問(wèn)題，要求追回有關(guān)財(cái)政資金，調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定等問(wèn)題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定；對(duì)于未取得原始憑證入賬等問(wèn)題，要求加強(qiáng)憑證審核及管理。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：銀監(jiān)會(huì)應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格規(guī)范政府采購(gòu)行為，強(qiáng)化對(duì)所屬單位各項(xiàng)收入的監(jiān)督和管理。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，銀監(jiān)會(huì)高度重視，對(duì)自行調(diào)整預(yù)算科目、擴(kuò)大開(kāi)支范圍等問(wèn)題進(jìn)行了整改，對(duì)其他問(wèn)題正在組織進(jìn)行整改。

證監(jiān)會(huì)2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他

財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2012年12月至2013年3月，審計(jì)署對(duì)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱證監(jiān)會(huì)）2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了證監(jiān)會(huì)本級(jí)和所屬黑龍江證監(jiān)局等6個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。

一、基本情況

證監(jiān)會(huì)為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門(mén)預(yù)算由證監(jiān)會(huì)本級(jí)和36個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)證監(jiān)會(huì)2012年度部門(mén)財(cái)政撥款預(yù)算支出為137 039.89萬(wàn)元，證監(jiān)會(huì)決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出92 522.20萬(wàn)元，其部門(mén)預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為44 517.69萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見(jiàn)附件1。

本次審計(jì)證監(jiān)會(huì)本級(jí)及所屬單位2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)65 283.04萬(wàn)元，占部門(mén)財(cái)政撥款支出總額的47.64%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額3811.23萬(wàn)元，其中2012年211.23萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問(wèn)題金額1521.07萬(wàn)元。上述問(wèn)題對(duì)證監(jiān)會(huì)2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見(jiàn)附件2。

審計(jì)結(jié)果表明，證監(jiān)會(huì)本級(jí)及此次審計(jì)的所屬單位2012年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題已進(jìn)行了整改。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問(wèn)題。

1．2012年，會(huì)本級(jí)和所屬吉林、黑龍江、陜西3家證監(jiān)局未經(jīng)批準(zhǔn)，在項(xiàng)目中列支基本支出、提高職工住房公積金繳存標(biāo)準(zhǔn)等，涉及金額211.23萬(wàn)元。

2. 截至2013年3月，所屬黑龍江證監(jiān)局尚未就其于2010年支付財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金3600萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)的房產(chǎn)辦理過(guò)戶手續(xù)，也未簽訂相關(guān)協(xié)議維護(hù)自身權(quán)益。

此外，會(huì)本級(jí)還存在政府采購(gòu)預(yù)算未按規(guī)定辦理調(diào)整或補(bǔ)報(bào)手續(xù)等不規(guī)范問(wèn)題。

（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問(wèn)題。

1．2011年至2012年，會(huì)本級(jí)未對(duì)已報(bào)廢總值1185萬(wàn)元電子設(shè)備進(jìn)行賬務(wù)處理，其中2012年686.47萬(wàn)元。

2．截至2012年底，所屬吉林證監(jiān)局2010年支付59.04萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)的1套房屋尚未取得房屋產(chǎn)權(quán)證，也未納入固定資產(chǎn)核算和管理。

3．2012年，所屬湖北證監(jiān)局未按規(guī)定填制或取得差旅費(fèi)、稽查辦案費(fèi)等支出原始憑證11.76萬(wàn)元。

4．2008年至2012年，所屬湖北、黑龍江2家證監(jiān)局未將辦公大樓出租收入265.27萬(wàn)元列入預(yù)算，其中2012年60.7萬(wàn)元。

三、審計(jì)處理情況和建議

對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)違反規(guī)定擴(kuò)大支出范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和固定資產(chǎn)賬實(shí)不符的問(wèn)題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)新購(gòu)辦公用房權(quán)益未落實(shí)、固定資產(chǎn)出租收入核算不規(guī)范的問(wèn)題，要求盡快完善相關(guān)手續(xù)、規(guī)范相關(guān)財(cái)務(wù)核算；對(duì)政府采購(gòu)預(yù)算未按規(guī)定辦理調(diào)整或補(bǔ)報(bào)手續(xù)的問(wèn)題，要求進(jìn)一步規(guī)范政府采購(gòu)預(yù)算管理。對(duì)未按規(guī)定填制或取得原始憑證的問(wèn)題，要求盡快填制或取得真實(shí)有效的原始憑證，杜絕類(lèi)似情況再次發(fā)生。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)署建議：證監(jiān)會(huì)應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)預(yù)算管理，加強(qiáng)對(duì)所屬單位樓堂館所建設(shè)的監(jiān)督檢查工作，科學(xué)編制政府采購(gòu)預(yù)算，嚴(yán)格規(guī)范固定資產(chǎn)處置程序。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

證監(jiān)會(huì)在審計(jì)前開(kāi)展了自查，并糾正了部分自查出的問(wèn)題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題認(rèn)真進(jìn)行了整改，對(duì)違反規(guī)定擴(kuò)大支出范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和固定資產(chǎn)賬實(shí)不符等問(wèn)題，相關(guān)單位已調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，并完善相關(guān)手續(xù)。其他有關(guān)整改工作目前正在進(jìn)行中。