民政部2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和

其他財政收支情況審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2012年11月至2013年3月，審計署對民政部2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點審計了民政部本級和所屬民政部國家減災(zāi)中心（以下簡稱減災(zāi)中心）等4個單位，并對有關(guān)事項進(jìn)行了延伸審計。

一、基本情況

民政部為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由民政部本級和13個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。財政部批復(fù)民政部2012年度財政撥款預(yù)算支出122 348.37萬元，民政部決算（草案）反映的當(dāng)年財政撥款支出100 821.87萬元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為21 526.50萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。

本次審計民政部本級及所屬單位2012年度財政撥款支出共計96 223.47萬元，占部門財政撥款支出總額的78.65%。審計查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額665.11萬元，全部為當(dāng)年問題；其他財政收支方面不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額4148.64萬元。上述問題對民政部2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。

審計結(jié)果表明，民政部重視預(yù)算和財務(wù)管理工作，不斷完善相關(guān)內(nèi)部控制制度。本次審計的部本級及所屬單位積極組織2012年度預(yù)算執(zhí)行工作，預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定，能夠認(rèn)真整改以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。

1．2012年，部本級及所屬國家康復(fù)輔具研究中心附屬康復(fù)醫(yī)院（以下簡稱康復(fù)醫(yī)院）在“城鄉(xiāng)社區(qū)建設(shè)”、“基本運行維護費”等26個項目中，超范圍列支公用經(jīng)費和人員經(jīng)費176.26萬元。

2．2012年，所屬康復(fù)醫(yī)院采取先將安全和保潔費支付物業(yè)公司再收回部分返還款的方式，套取財政資金36.78萬元，并將其中的18.39萬元用于發(fā)放職工勞務(wù)費。

3．2012年，所屬國家康復(fù)輔具研究中心違規(guī)從零余額賬戶向?qū)嵱匈Y金賬戶劃撥項目管理費37萬元。

4．2012年，部本級在非定點飯店召開會議11個；所屬信息中心超政府采購服務(wù)類預(yù)算實施政府采購197.17萬元。

5．2012年，部本級4個會議超范圍列支49.26萬元；14個會議由地方承擔(dān)會議費158.98萬元；1個會議實際未召開，虛列支出2.4萬元。

6．2012年，部本級2個因公出國（境）團組超標(biāo)準(zhǔn)列支7.26萬元。

此外，審計還發(fā)現(xiàn)，2012年，部本級政府采購預(yù)算金額為 25 409.7萬元，政府采購計劃金額為19 600.01萬元，政府采購計劃與政府采購預(yù)算不銜接，差額為5809.69萬元。

（二）其他財政收支中存在的主要問題。

1．2012年，所屬減災(zāi)中心未及時將委托下屬公司代收的房租收入100萬元納入單位統(tǒng)一管理。

2．截至2012年底，部本級共有32項軟件資產(chǎn)未納入固定資產(chǎn)賬管理核算，涉及金額3598.46萬元。

3．抽查部本級56臺工作用計算機發(fā)現(xiàn)，有6臺使用許可已過期的辦公軟件。

4．截至2012年底，部本級未及時清理1998年以前形成的往來款442.92萬元。

此外，2012年，部本級計劃外召開二類會議3個，5個因公出國（境）團組存在超過規(guī)定人數(shù)天數(shù)問題。

三、審計處理情況和建議

對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。對超范圍列支經(jīng)費、所屬信息中心超政府采購預(yù)算實施政府采購、地方協(xié)辦單位為部本級承擔(dān)會議費用、政府采購預(yù)算與計劃不銜接等問題，要求今后嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行；對所屬康復(fù)醫(yī)院虛列支出套取財政資金、所屬國家康復(fù)輔具研究中心違規(guī)從零余額賬戶向?qū)嵱匈Y金賬戶劃撥資金等問題，要求將資金歸還原資金渠道；對會議費擴大開支范圍等問題，要求將留存的會議費收回；對所屬減災(zāi)中心當(dāng)年未及時將房租收入納入單位統(tǒng)一管理的問題，要求將房租收入收回；對軟件資產(chǎn)未納入固定資產(chǎn)賬管理核算的問題，要求將固定資產(chǎn)登記入賬；對未按規(guī)定使用軟件的問題，要求對安裝使用的非正版軟件進(jìn)行清理；對往來款長期掛賬的問題，要求抓緊清理掛賬款項；對由地方承擔(dān)會議費、計劃外召開會議，以及因公出國（境）團組存在超過規(guī)定人數(shù)天數(shù)等問題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對鋪張浪費等要求，切實加強會議費、出國費等支出管理，杜絕此類問題再次發(fā)生。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：民政部應(yīng)嚴(yán)格按照財政部批準(zhǔn)的項目和用途使用預(yù)算資金，并加強對所屬單位監(jiān)督和指導(dǎo)，提高財政資金使用效益。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

民政部在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，民政部逐項研究制定整改措施，并于審計期間迅速整改落實。所屬國家康復(fù)輔具研究中心和所屬康復(fù)醫(yī)院分別將37萬元、36.78萬元財政資金歸還原渠道；部本級將留存的會議費全部收回；所屬減災(zāi)中心已收回房租收入100萬元；部本級32項軟件資產(chǎn)已全部補錄入固定資產(chǎn)賬簿；部本級為相關(guān)計算機安裝了正版軟件。

司法部2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和

其他財政收支情況審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2012年12月至2013年3月，審計署對司法部2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進(jìn)行了審計，重點審計了司法部本級和所屬煤礦管理局（以下簡稱煤管局）、中央司法警官學(xué)院（以下簡稱中警院）等2個單位，并對有關(guān)事項進(jìn)行了延伸審計。

一、基本情況

司法部為中央財政一級預(yù)算單位，部門預(yù)算由司法部本級和13個二級預(yù)算單位的預(yù)算組成。審計結(jié)果表明，司法部本級和本次審計的二級單位比較重視預(yù)算管理工作，預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計核算較為規(guī)范。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。

1．2012年，部本級未經(jīng)批準(zhǔn)，在“司法協(xié)助經(jīng)費”項目中列支機關(guān)公用支出270萬元。

2．2012年，部本級未按照規(guī)定執(zhí)行政府采購，在非定點印刷單位印刷資料，發(fā)生支出170.05萬元；在非定點飯店召開會議8個。

3．2012年，部本級2個因公出國（境）團組超標(biāo)準(zhǔn)列支6.89萬元。

（二）其他財政收支中存在的主要問題。

1．2010年至2012年，部本級有9個軟件系統(tǒng)開發(fā)和升級支出286.22萬元未作為資產(chǎn)核算，其中2012年支出116.27萬元。

2．所屬煤管局2003年投入使用的辦公樓，于2012年7月才批復(fù)竣工決算報告，但截至2013年3月尚未納入固定資產(chǎn)核算，原已拆除的辦公樓也未進(jìn)行賬務(wù)處理。

3．2012年，部本級將1個會議的106萬元支出轉(zhuǎn)嫁給其他單位。

此外，2012年，部本級計劃外召開三類會議48個，11個因公出國（境）團組未納入年初計劃，3個因公出國（境）團組存在擅自延長境外停留時間或增加出訪城市問題。

三、審計處理情況和建議

對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達(dá)了審計決定書。對未經(jīng)批準(zhǔn)在不同科目間調(diào)劑使用預(yù)算資金的問題，要求調(diào)整決算；對未按規(guī)定執(zhí)行政府采購的問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行政府采購規(guī)定；對軟件系統(tǒng)未作為資產(chǎn)核算和管理的問題，要求將軟件升級開發(fā)費用增記資產(chǎn)價值，加強軟件資產(chǎn)管理；對煤管局辦公樓未及時入賬的問題，要求盡快辦理辦公樓資產(chǎn)入賬；對超標(biāo)準(zhǔn)列支出國費用、向其他單位轉(zhuǎn)嫁會議費，以及計劃外召開會議和組織出國等問題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對鋪張浪費等要求，切實加強會議費、出國費等支出管理，杜絕此類問題再次發(fā)生。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：司法部應(yīng)進(jìn)一步加強預(yù)算和資產(chǎn)管理，并強化對所屬單位的管理，逐步提高預(yù)算管理和財務(wù)管理水平。

四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

司法部在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，司法部專門召開了有關(guān)單位主要負(fù)責(zé)同志參加的會議，要求各單位認(rèn)真落實審計意見。對煤管局辦公樓資產(chǎn)未及時入賬的問題，正在對該工程重新進(jìn)行全面清查、建立資產(chǎn)臺賬和卡片。